k86993 Daňové právo v obchodních vztazích

Vysoká škola CEVRO
jaro 2022
Rozsah
16/0/0. 7 kr. Ukončení: zk.
Vyučující
Ing. Zdeněk Burda (přednášející)
Ing. Roman Landgráf (přednášející)
Garance
JUDr. PhDr. Karel Šimka, LL.M., Ph.D.
Katedra veřejného práva a veřejné správy – Katedry – Rektor – Vysoká škola CEVRO
Rozvrh seminárních/paralelních skupin
k86993/Praha: Pá 18. 3. 9:30–15:20 Učebna 106, So 19. 3. 9:30–15:20 Učebna 106, Z. Burda, R. Landgráf
Předpoklady
TYP_STUDIA ( N )
Omezení zápisu do předmětu
Předmět je otevřen studentům libovolného oboru.
Cíle předmětu
Cílem předmětu je poskytnout vhled do některých složitějších problémů daňového práva v obchodních vztazích a do jejich dopadů na podnikatele. Předpokládá se znalost daňového práva na střední úrovni, kurs není určen pro začátečníky. Po úspěšném absolvování získají studenti schopnost identifikovat v bežné obchodní praxi situace, v nichž mohou při podnikání nastat problémy s daňovými povinnostmi. Budou schopni základní analýzy obsahu a rozsahu problémů a získají rámcovou představu, jak takové problémy řešit.
Osnova
  • 1) Teorie na úvod – rovnost a zákaz diskriminace v daních, daňová spravedlnost, účely daní 2) Daň z příjmů – vybrané obecné otázky I (pojem skutečného příjmu, pojem nákladu na dosažení, zajištění a udržení příjmů, ekonomická racionalita a daně) 3) Daň z příjmů – vybrané obecné otázky II (spojené osoby a ceny mezi nimi, zneužití práva) 4) Daň z příjmů fyzických osob - některé složité případy I (úmrtí daňového subjektu, insolvence) 5) Daň z příjmů fyzických osob – některé složité případy II (švarcsystém a jeho rozlišení) 6) Daň z příjmů právnických osob – některé složité případy (fúze, akvizice, koncern, likvidace právnických osob) 7) Cizinci a přímé daně, mezinárodní daňové plánování 8) DPH I – podvody na DPH a jak jim čelit, zneužití práva 9) DPH II – evropské a vnitrostátní právo a praktické dopady dvouúrovňového právního systému, eurokonformní výklad, přímý a nepřímý účinek evropského práva 10) Procesní otázky I – důkazní břemeno, dokazování a pomůcky, dokazování ve vybraných případech (zprostředkování, reklama, manažerské služby aj.) 11) Procesní otázky II – mezinárodní právní pomoc v daňových věcech 12) Judikatura soudů a její význam pro daňovou praxi
Metody hodnocení
Aktivní účast na přednáškách, ústní zkouška vycházející z témat zkušebních okruhů. Zkušební okruhy: 1)Účely daní (fiskální, nefiskální), rovnost ve zdanění 2)Fiskální situace států západní civilizace, včetně ČR 3)Druhy daní; přehled daňového systému České republiky 4)Základní pojmy – předmět daně, základ daně, zdaňovací období, subjekt daně 5)Daně zpříjmů – charakteristika 6)Pojem příjmu, skutečného příjmu, zdánlivého příjmu 7)Daňové odpisy – pojem, charakteristika, praktické problémy 8)Náklady (výdaje) na dosažení, udržení nebo zajištění příjmu 9)Spojené osoby a ceny mezi nimi sjednané zhlediska daní zpříjmů 10)Pojem „švarcsystému“ a problémy s ním spojené 11)Daňový režim při úmrtí daňového subjektu – daň zpříjmů fyzických osob, DPH, ostatní daně (dědická aj.) 12)Daň zpřidané hodnoty – charakteristika, základní pojmy – zdanitelné plnění, odpočet, zdaňovací období, osoba povinná kdani, plátce daně; reverse charge 13)Nejčastější podvody na DPH 14)Mezinárodní zdanění – pojem, charakteristika; dohody o zamezení dvojímu zdanění 15)Pojistné na sociální zabezpečení - charakteristika 16)Spotřební daně, majetkové daně - základní charakteristika 17)Právo EU a daně – jakých daní se dotýká, jak se projevuje; přímý a nepřímý účinek 18)Pojem zneužití práva, praktické případy 19)Daňové tvrzení, důkazní břemeno vdaňovém řízení 20)Daňová kontrola a jiné instituty pro zjišťování a prověřování daňové povinnosti 21)Dokazování vdaňovém řízení 22)Opravné a dozorčí prostředky vdaňovém řízení 23)Ochrana daňového subjektu ve správním soudnictví – žaloby a opravné prostředky 24) Role judikatury správního, ústavního a evropského soudnictví vdaňovém právu
Další komentáře
Studijní materiály
Předmět je zařazen také v obdobích jaro 2021, jaro 2023, jaro 2024.